2020. július 1-jétől már nemcsak a legalább 100 ezer ft áfát tartalmazó számlákról kell adatot szolgáltatnod az adóhatóság felé, hanem minden olyan számláról, amelyet
- belföldi adóalany részére,
- belföldön teljesített termékértékesítésről és szolgáltatásnyújtásról bocsátottál ki.
Az adatszolgáltatást kell teljesíteni nemcsak az áfát tartalmazó, hanem az áfamentesen kiállított számlákról ideértve a fordított adózás alá eső ügyletekről kibocsátott számlákat is.
Amennyiben a teljesítést megelőzően előleg került kifizetésre, úgy a végszámla kibocsátásakor már az előleggel csökkentett összegről kell adatot szolgáltatni.
Némileg változik a határidő is. Ha az áfa összege eléri az 500 ezer Forintot, akkor legkésőbb másnap, ha nem éri el az 500 ezer Forintot, akkor a számla kibocsátását követő 4 napon belül kell az adatokat beküldeni, akkor, ha számlatömböt használsz.
Mivel minden olyan számláról értesítést kap a nav, amelyet belföldi adóalany felé állítasz ki, elengedhetetlen, hogy mindig szerepeljen a számlán az üzleti partner adószáma. Eddig elegendő volt csak akkor feltüntetni a számlán, ha az áfa összege elérte a 100 ezer forintot.
Szintén július 1-től arra is figyelj, hogy az áfát tartalmazó számlát a korábbi 15 nap helyett, már a teljesítést követő 8 napon belül ki kell állítanod. Ez arra az esetre vonatkozik, ha az ellenértéket nem azonnal fizetik ki. (Ha az ellenértéket azonnal kifizetik, akkor a számlát haladéktalanul ki kell állítani.)
Amennyiben külföldre számlázol közösségen belüli termékértékesítést vagy külföldön teljesülő, fordított adózás alá eső szolgáltatásnyújtást, akkor a számlát továbbra is legkésőbb a teljesítést követő hónap 15. napjáig kell kiállítani.
Az online adatszolgáltatással párhuzamosan bővül a befogadott számlákról készítendő ún. belföldi összesítő jelentés adattartalma is. Itt is elmondható, hogy már nemcsak azokat a számlákat kell majd az áfabevallás mellékletében szerepeltetni, amelyek legalább 100 ezer forint áthárított adót tartalmaznak, hanem minden olyan számlát, amelyek után adólevonási jogot gyakorolsz.
Amennyiben a teljesítést megelőzően előleget fizetsz ki, erre tekintettel is jogosult vagy áfát levonni, így az összesítő jelentésben ezt is fel kell tüntetni. Amikor megkapod a végszámlát, akkor elegendő lesz már csak az előleggel csökkentett összegről adatot szolgáltatni.
2021. január 1-jétől már nemcsak az adóalanyok felé kiállított számlákról kell adatot küldeni, hanem minden olyan számláról, amelyet a magyar számlázási szabályok szerint kell kiállítani. Így például a magánszemélyek és a külföldi adóalanyok felé kibocsátott számlákról is.
