2016-tól lehetőségük van a magánszemélyeknek arra, hogy 2015. évi szja bevallási kötelezettségüknek bevallási nyilatkozat útján tegyenek eleget. Ebben az esetben az adóhatóság készíti el helyettük bevallásukat.
A bevallási nyilatkozathoz számos feltételnek kell megfelelni, de aki tud, annak érdemes élni a lehetőséggel.
Bevallási nyilatkozatot az a magánszemély tehet, akinek kizárólag munkáltatótól származott jövedelme és megfelel az alábbi feltételeknek is:
1. az adóévben kizárólag adóelőleget megállapító munkáltatótól szerzett belföldön adóköteles jövedelmet,
2. tételes költségelszámolással költséget, költséghányadot nem számolt el, kivéve a 10 % költséghányadot,
3. adóalap-kedvezményt, adókedvezményt nem érvényesít,
4. az adójáról rendelkező önkéntes kölcsönös pénztári, nyugdíj-előtakarékossági, nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot nem ad,
5. egyéb akadálya nincs az adóhatósági közreműködéssel történő adóbevallásnak.
A magánszemély a munkáltatójától nem szerezhet
• kamatjövedelmet,
• osztalékból származó jövedelmet,
• árfolyamnyereségből származó jövedelmet,
• vállalkozásból kivont jövedelmet,
• ingatlan bérbeadásból származó jövedelmet, ha az az 1 millió forintot meghaladja,
• önkéntes kölcsönös biztosítópénztár által a magánszemély javára jóváírt támogatói adományt.
Ebben az esetben nem minősül munkáltatónak az a társas vállalkozás, amellyel a magánszemély tagi jogviszonyban áll és ami alapján díj ellenében személyes közreműködésre köteles. Aki tehát saját vállalkozásában munkaviszony keretében tevékenykedik, nem nyújthat be bevallási nyilatkozatot.
A nyilatkozatot 2016. január 31-ig kell megtenni a munkáltató felé a 15M30-as nyomtatványon illetve akinek épp nincs munkáltatója az adóhatóságnak nyilatkozik a 15NY31-es nyomtatványon, elektronikus úton vagy papíralapon. Több munkáltató esetén a magánszemély az általa választott munkáltatónál tesz nyilatkozatot.
A bevallási nyilatkozathoz csatolható az szja 1+1% rendelkező nyilatkozat.
Aki nem rendelkezik munkáltatóval, az adóhivatalnak küldheti be rendelkező nyilatkozatát 2016. május 20-áig, mégpedig a bevallási nyilatkozattól elkülönítve, lezárt, adóazonosító jellel ellátott borítékban vagy elektronikus űrlapként, elektronikus úton.
Aki rendelkezik munkáltatóval, az eldöntheti, hogy a fentiek szerint az adóhivatalhoz küldi be a rendelkező nyilatkozatát vagy lezárt, adóazonosító jellel ellátott, a ragasztott felületnél aláírt borítékban adja azt át a munkáltatójának, amely majd továbbítja az adóhatóságnak.
