Gyesen vagy? Így adózz, ha vállalkozol

Ez írás több mint egy éve született (2018. április 05.), lehet, hogy egyes állítások a törvényi változások okán már nem érvényesek.

Gyakran hangoztatott közhely, de tényleg így van, hogy egy kisgyermek születése teljesen megváltoztatja  egy család életét. Az első időkben az édesanyák minden perce a baba gondozásával telik. Ahogy azonban telnek a  hónapok, az  évek  és kialakul a baba körüli teendőkben egy rendszer, sokan érzitek azt, hogy jó lenne valami mással is foglalkozni. A részmunkaidős lehetőségek száma nagyon korlátozott, gyermek mellett teljes állást csak kevesen tudtok vállalni. Ilyenkor jöhet szóba a saját vállalkozás ötlete.

Gyes mellett vállalkozni a baba életkorától függetlenül bármikor lehet. Nem életszerű, de akár egy újszülött mellett is folytathatsz vállalkozási tevékenységet.

Munkaviszony azonban, csak a gyermek féléves korától létesíthető. Ez akkor lehet érdekes, ha társas vállalkozás tagjaként, munkaviszonyban állsz a cégeddel.

Az általános szabályok szerint a vállalkozásból kivett jövedelem után személyi jövedelemadót kell fizetni. Nem baj, ha ez nem rendszeres és nem havonta egyforma összegű. Annyi pénzt vegyél ki a vállalkozásodból, amennyit tudsz és amennyit a terveid szerint nem szeretnél visszaforgatni.

Nem ilyen egyszerű a helyzet a járulékokkal. Az ún. minimum-járulékot minden hónapban meg kell fizetni,akár veszel fel jövedelmet, akár nem.  A minimumjárulék kiszámításához pedig legalább a minimálbért  vagy annak eltérített összegét kell alapul venni.

Tegyük fel, hogy egy gyesen lévő kismama havonta 100 000 Ft „fizetést” tud kivenni a vállalkozásából.

Mennyi szja-t és járulékot kell neki fizetnie 2018-ban ha olyan tevékenységet folytat, ami szakképzettséget igényel, tehát a garantált bérminimumot kell alapul venni?

 AlapjaAlapjaMértékeÖsszege
SzjaJövedelem100.000 Ft15%15.000 Ft
NyugdíjjárulékMinimálbér180.500 Ft10%18.500 Ft
Egészségbiztosítási járulékMinimálbér 150 %-a270.750 Ft8,5%23.013 Ft
Szociális hozzájárulási adóMinimálbér 112,5 %-a203.062 Ft19,5%39.597 Ft
Szakképzési hozzájárulásMinimálbér 112,5 %-a203.062 Ft1,5%3.046 Ft

Az szja-val együtt ez így összességében 99 156 Ft, ami óriási összeg. Tulajdonképpen neked mindössze 844 Ft marad meg a 100 000-ből.
Ha egyelőre úgy döntesz, hogy nem veszel ki jövedelmet a vállalkozásból, a minimumjárulékokat akkor is meg kell fizetni, ami havonta 84 156 Ft.

Ilyenkor érdemes elgondolkodni azon, hogy nem minimálbért veszel ki, hanem eleve egy magasabb összeget, például 203 062 Ft-ot, ami a szociális hozzájárulási adó alapja. Ha úgyis meg kell fizetni utána az adót, akkor arányaiban így kevesebb lesz az adóteher.

 AlapjaAlapjaMértékeÖsszege
SzjaJövedelem203.062 Ft15%30.459 Ft
NyugdíjjárulékJövedelem203.062 Ft10%20.306 Ft
Egészségbiztosítási járulékMinimálbér 150 %-a270.750 Ft8,5%23.013 Ft
Szociális hozzájárulási adóMinimálbér 112,5 %-a203.062 Ft19,5%39.597 Ft
Szakképzési hozzájárulásMinimálbér 112,5 %-a203.062 Ft1,5%3.046 Ft

Az összes adóteher összege így 116 421 Ft, Neked ebből megmarad 86 641 Ft.
Látható, hogy nem fizettél sokkal több adót, mint 100 000 Ft-os kivét esetén, de így több pénz marad nálad.

Másik lehetőség, ha céged van és abban munkaviszonyban, alkalmazottként dolgozol. Ott a havi jövedelemkivét nem kérdés, minden hónapban kell fizetést kapnod, így szja is minden hónapban lesz. A minimálbér miatt a  minimumjárulékokat is fizetned kell, de nincs a fenti eltérítés, tehát mindent legalább a  minimálbér után kell fizetned, nem pl. annak 150 %-a után.

 Alapja a bejelentett munkabér, de legalább a minimálbér MértékeÖsszege
SzjaMinimálbér180.500 Ft15%27. 075 Ft
NyugdíjjárulékMinimálbér180.500 Ft10%18.050 Ft
Egészségbiztosítási járulékMinimálbér180.500 Ft8,5%15.342 Ft
Szociális hozzájárulási adóMinimálbér180.500 Ft19,5%35.197 Ft
Szakképzési hozzájárulásMinimálbér180.500 Ft1,5%2.707 Ft

Alkalmazottként részmunkaidőben is dolgozhatsz, tehát a fenti összeg, akár feleződhet is, ha naponta 4 órát töltesz munkával.

Munkaviszony választása esetén az is lényeges szempont, hogy megillet téged a szociális hozzájárulási adó kedvezmény is, mint anyasági ellátásban részesülő magánszemélyt. Ennek összege a munkaviszony hosszától és a gyermekeid számától  függően 19 500 Ft vagy 9 750 Ft. Ha a béred nem éri el a 100 000 Ft-ot, akkor a kedvezmény összege a bruttó bér 19,5 %-a vagy 9,75 %-a.

Természetesen a gyesen lévő anyukák is lehetnek katás egyéni vállalkozók, vagy alapíthatnak katás bt-t, kkt-t, akkor ha egyelőre kicsiben gondolkodnak. Ekkor  havonta 50 000 Ft katát kell fizetniük, ami jóval kedvezőbb, mint a fentiekben kimutatott járulékminimum.

Ügyelj arra, hogy ne tévesszen meg, ha azt olvasod, hogy gyes alatt nem kell katát fizetni. Ez akkor igaz, ha eleve katás egyéni vállalkozó/társas vállalkozó voltál és úgy döntesz, hogy a baba mellett nem dolgozol.  Ekkor valóban mentesülsz az adó fizetése alól. Ha azonban dolgozol gyes alatt és bevételt szerzel, akkor be kell fizetni az adót is.

Vágner Emília

Könyvelő, adótanácsadó